NUEVOS TIPOS DE RETENCION DESDE EL 12/07/15

Tipos de retención Real Decreto-Ley 9/2015 en vigor desde el 12 de julio de 2015 y hasta el 31 de diciembre de 2015

Rentas del ahorro. 

Rendimientos del capital mobiliario Art. 101. 

Hasta el 12/07/2015 20% Desde el 12/07/2015 19,5%

Rendimientos del trabajo derivados de impartir cursos

, conferencias, coloquios, seminarios y similares

Hasta el 12/07/2015 19% Desde el 12/07/2015 15%

Retención a administradores de entidades 

con cifra de negocios inferior a 100.000 euros (artículo 101.5ª)

Hasta el 12/07/2015 20% Desde el 12/07/2015 19%

LISTADO COMPLETO EN ARCHIVO ADJUNTO

Deuda subordinada y preferentes.

La principal novedad del IRPF correspondiente al ejercicio 2014 que se refleja en el modelo de declaración aprobado por la Orden tiene por objeto permitir a los titulares de deuda subordinada y obligaciones preferentes una mayor capacidad para compensar rentas negativas y positivas, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-ley 8/2014, de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. 

En la próxima Declaración de Renta, las rentas negativas derivadas de estos instrumentos financieros (o de valores recibidos a cambio de ellos) que se hayan generado entre 2010 y 2014 se podrán compensar, no sólo con rendimientos del capital mobiliario positivos, como sucedía hasta ahora, sino también con ganancias patrimoniales y con rentas positivas incluidas en la base general que procedan de la transmisión  de elementos patrimoniales.

Con ello, se pretenden abarcar situaciones generadas en el pasado como la que afecta a un gran número de contribuyentes, antiguos titulares de participaciones preferentes y deuda subordinada, que deben tributar por la ganancia obtenida por la venta de acciones entregadas a cambio de dichos títulos, a pesar de haber sufrido una pérdida como consecuencia de la compra forzosa de los mismos.Cláusula suelo y declaración de la renta

Al eliminar la cláusula suelo y recuperó las cantidades cobradas de más por su entidad, deberá tener en cuenta que estos pagos realizados por su banco pueden tener ahora transcendencia tributaria según cómo se hayan incorporado al IRPF de la vivienda declarada.

CLAUSULAS SUELO

Desde que las entidades se vieran obligadas a devolver las cantidades cobradas de forma indebida tras la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013 han sido muchos los usuarios afectados por cláusula suelo que han podido tanto anularla como recuperar el dinero pagado de más. Sin embargo, es ahora cuando una serie de “consecuencias” repercuten de vuelta al consumidor: a efectos fiscales, los pagos recibidos en concepto de cláusula suelo podrían tener transcendencia tributaria en la medida en que se hayan incluido en la declaración de la renta como parte de la base de deducción por inversión en vivienda habitual.

Por ello, puede que su declaración del IRPF tenga que ser modificada, arriesgándose de no hacerlo a recibir una paralela de la AEAT y a una posible sanción.

Si obtuvo la nulidad y recuperó las cantidades cobradas de más por parte del banco, contáctenos para que le informemos sobre los pasos que debe dar a partir de este momento.

TRES casos diferentes de tributación de las participaciones preferentes

La situación de los preferentistas no es igual en todos los casos, ya que algunos han decidido reclamar judicialmente, otros buscar una solución mediante el arbitraje y algunos no se han decantado por lo uno ni por lo otro y han preferido asumir la pérdida o reclamar una solución política a esta estafa. Para saber cómo tributan las preferentes debemos saber en qué situación nos encontramos de las siguientes:

• Laudo arbitral favorable
• Contrato declarado nulo judicialmente
• Los demás casos

Tributación de las preferentes que obtuvieron un laudo arbitral favorable

Las participaciones preferentes que obtuvieron un laudo arbitral favorable y han recibido una cuantía económica deben tributar según la diferencia entre el dinero que se invirtió y la cantidad que se ha recuperado mediante el arbitraje.

Este importe se declara como rendimiento de capital mobiliario negativo, que se podrá compensar con rendimientos de capital mobiliario positivos de este año y de los 4 años siguientes.

Tributación de las participaciones preferentes cuyo contrato fue declarado nulo

En el caso de las participaciones preferentes cuyo contrato fue declarado nulo mediante una sentencia judicial han tenido como consecuencia una obligación de restitución de las prestaciones como si el contrato no se hubiese celebrado nunca.

Por lo tanto, no se debe declarar ningún tipo de rendimiento del capital mobiliario positivo ni negativo. Los preferentistas, en este caso, podrán presentar una solicitud de devolución de ingresos indebidos para recuperar los impuestos por intereses que fue cobrando este tiempo y han sido declarados nulos.

Tributación de las preferentes en los demás casos

La situación de los preferentes en los demás casos, es decir, en los casos en los que:

• Los preferentistas fueron a arbitraje y obtuvieron un laudo arbitral desfavorable
• Los que fueron a juicio y obtuvieron una sentencia desfavorables
• Los que están todavía pendientes de la resolución del  juicio o arbitraje
• Los que decidieron no ir a juicio o arbitraje

En este caso, se debe declarar en canje de las preferentes por acciones como un rendimiento del capital mobiliario negativo. El valor de este rendimiento negativo se calcula en base a la diferencia el dinero invertido en las preferentes y el valor de las acciones fijado por el FROB.

En el caso de que se vendiesen las acciones canjeadas, también se debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial, que se calculará restando el precio de valor al valor de las acciones fijado por el FROB.

Los que están pendientes de juicio o arbitraje y finalmente obtengan una resolución favorable, deberán presentar una declaración complementaria una vez obtenida la resolución excluyendo las pérdidas declaradas.

DECLARACIÓN DE LA RENTA 2015

Calendario

- Del 7 abril al 30 de junio. Borradores.

Presentación por internet del borrador de renta y de las declaraciones de renta 2014 y Patrimonio 2014

- Del 11 de mayo al 30 de junio. Plazo General.

Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT del borrador y de la declaración anual 2014: D-100

- Hasta el 25 de junio: Si el borrador de declaración implica una cantidad a ingresar y su pago se domicilia en cuenta, la confirmación del borrador deberá realizarse hasta el 25 de junio de 2014.

- Hasta el 30 de junio: Borrador y declaración anual 2014 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación

Novedades

- Sistema Cl@ve

Es la plataforma común del Sector Público Administrativo Estatal. Se puso en marcha para que el ciudadano pueda identificarse, autentificarse y tener firma electrónica mediante el uso de claves concertadas, abierta a su utilización por parte de todas las Administraciones Públicas.

Una vez realizado el registro, se puede acceder por Internet a los servicios de la Agencia Tributaria con Cl@ve PIN.

- Las personas físicas disponen del DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia, para presentar en su caso, declaraciones informativas o autoliquidaciones.

- Se prorroga la presentación del Impuesto sobre el Patrimonio 2014, modelo 714, que se restableció con carácter temporal para los ejercicios 2011 a 2013.

- Modelo 143: “IRPF. Deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo. Abono anticipado de la deducción”. La reforma fiscal incluyó nuevas ayudas en el IRPF para personas que tengan familias numerosas o dependientes a su cargo.

Las nuevas deducciones, conocidas como 'impuestos negativos', darán derecho a 1.200 euros anuales que se podrán recibir en 100 euros mensuales.

- Se hace efectiva la desaparición total del papel impreso rellenado a mano

Fuente Expansion